节税筹划是企业经营活动的一部分
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节税筹划是企业经营活动的一部分

2019-09-22 09:54 主页 来源:未知
节税筹划是企业经营活动的一部分

找准节税筹划的特点和思路,可以让企业财富最大化

 

节税筹划是企业经营活动的一部分,目的是使企业财富最大化,因此节税筹划要遵循成本效益原则。

随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地,通过节税筹划,降低税收成本成为必然选择。

一、节税筹划的特点

1、合法性

节税筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称,它是国家依法征税及纳税人依法纳税的行为准则。根据税收法规原则,国家征税必须有法定的依据,纳税人也只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。

当纳税人依据税法作出多种纳税方案时,选择税负较低的方案来实施是无可指责的,纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。

2、筹划性

由于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中产生的,如实现或分配净收益后才缴纳企业所得税,其滞后性使得节税筹划成为可能。税收是国家宏观调控的重要手段,政府有权通过对纳税义务人、纳税对象、税基、税率作出不同的规定,引导纳税人采取符合政府导向的行为。纳税人则可以在其作出决策之前,明确国家的立法意图,设计多种纳税方案,并比较各种纳税方案的不同税负,挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。

3、目的性

节税筹划的目的是降低税收支出。企业要降低税收支出,一是可以选择低税负,二是可以延迟纳税时间。不管使用哪种方法,其结果都是节约税收成本,以降低企业的经营成本,这就有助于企业取得成本优势,使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展,从而实现长期赢利的目标。

二、节税筹划的思路

1、将高纳税义务转化为低纳税义务

当同一经济行为可以采用多种方案实施时,企业应尽量避开高税负的方案,将高纳税义务转化为低纳税义务,以获得税收收益。比如,混合销售行为利用这种方式进行节税筹划效果就是十分明显的。

2、用好、用足优惠政策

目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如在广告费的税前扣除上,一般企业只能在销售收入的2%内据实扣除,超过部分可无限期结转,而软件开发企业可自登记成立之日起五个纳税年度内据实扣除,超过五年的,按销售收入的8%扣除。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。所以,企业在作投资领域的决策时,对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。

而优惠力度最大的是国家对于地方园区的优惠政策。为了发展当地的经济,响应国家的号令,地方园区对于企业都会有一定的扶持,像我们上海园区对于企业增值税、企业所得税交税次月都会有一定比例的返还,甚至可以进行核定征收,综合税率可有效减低至2.08%!