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小规模企业需要给客户开具普通发票

2019-10-09 16:08 主页 来源:未知
小规模企业需要给客户开具普通发票

不管是对于一般纳税人还是小规模纳税人,有无进项发票直接会受到影响到的税种有:增值税,附加税,企业所得税。

一、先来看小规模企业的情况

小规模纳税人执行的是简易计税方法,当期增值税=当期销售额*征收率。而一般纳税人采用的是一般计税方法,当期增值税=(当期销项税额-当期进项税额),因为进项税额是可以抵扣的,所以没有进项抵扣,势必会增加增值税。所以,可以得出结论,有无进项,对于小规模企业增值税来说是无关的,小规模企业不能抵扣,增值税只跟销售额有关系。

既然有无进项不能影响小规模的增值税,也就不能影响以增值税为计税基础的附加税,下面再看企业所得税。

既然有销售,那就意味着一定会有商品出库,既然有商品出库,那就肯定有生产成本。成本和收入是互相匹配的关系。可以说有收入必然会支出成本,而有了成本,必然会在某个时刻换来收入。但是题主这里所说的没有进项,指的是取得了货物,但却没有取得购进货物的发票,所以这部分成本不能按照税法的约定,在所得税税前扣除,必然会虚增企业的利润,从而导致企业所得税增加。所以一旦购进环节取得了发票,必然需要在销售环节完成整个流程,不管是开票收入,还是无票收入,都需要确认收入。相反,如果购进没有取得证明购进成本的发票,结果就是虚增自己的利润,多交企业所得税了。毕竟3%的增值税征收率和25%的企业所得税征收率相比,增值税还是占据优势的。

总结下,小规模企业有无“进项”,对小规模企业的增值税没有影响,会影响企业的利润,导致企业的所得税的增加。

二、来看一般纳税人的情况

一般纳税人进项发票是价税分离的,可以这么理解,税率高,税额高,可以抵扣的进项多,应交增值税就少,同时税额高了,可以进入成本的金额就低,成本低了,才能实现企业利润的最大化。所以一般纳税人的进项发票是此消彼长的关系。对于一般纳税人来说,有无进项不仅影响增值税,附加税,还有企业所得税。

现金流是企业的血液,如果增值税过高,势必会占用企业更多的现金流,对于企业的经营也没有什么好处,一般纳税人企业更应该取得同等税率的进项发票。